新修订年终奖计税方法及税率公式，附临界点扣税情况

到了年终奖发放的季节，很多人并不知晓，在特定的几个金额临界点处，多发放1元钱，会致使税后收入减少数千甚至上万元，最为极端的情形是，多给出1元，收入反倒少了8万多，存在这个“多发钱却反而亏了钱”的陷阱，你有没有踩过呢？

年终奖计税背后的秘密

取得年终奖单独计税政策实惠的人数不少，然而这项政策背后却隐匿着所谓“甜蜜的陷阱”。简单说来，就是将年终奖总额除以一年的十二个月，进而依据月度税率表去明确适用税率以及速算扣除数。

那来举个例子，假设你所获得的年终奖数额是18000元，将其除以12之后得出的结果是1500元，恰好卡在了3%税率的最高那一档。然而要是多发1元，也就是变成了18001元，再把它除以12之后就成了1500.08元，尽管仅仅多了8分钱，可是却触发了10%的税率档。

该种计税办法致使了“税率跳档”情形出现，致使你的年终奖于跨越某些临界点之际，适用税率陡然提升，然而速算扣除数的增长却无法跟上税率跳涨的速率，最终形成多发钱反倒到手金额变少的怪异循环。

六个要命的临界点

新修订的七级超额累进税率之下，年终奖有着六个关键临界点，分别是1.8万，5.4万，10.8万，42万，66万以及96万，每个临界点都是一个“雷区”，一旦跨越便要付出代价。

先以1.8万作为例子，当年终奖数目为18000元的时候，需要缴纳税款540元，最终拿到手的是17460元。然而，当年终奖变为18001元时，适用的税率便跳到了10%，速算扣除数是105，这种情况下需要缴纳税款1695.1元，最终拿到手的金额为16305.9元。仅仅是多发了1元钱，实际收入却反而减少了1154.1元。

最为夸张的是，存在那个96万的临界点，当年终奖处于96万的时候，适用的是45%的税率，需要缴纳税款大约27万，最终到手的金额约为69万，然而当年终奖是960001元的时候，超出96万的那部分全部适用45%的税率，最终到手的金额反而不到61万，也就是说多发1元钱，收入会减少超过8万元。

避开雷区的实用技巧

早点进行规划乃是关键的一步，在年底之前跟财务展开沟通，对年终奖金额作出预估，要是发觉刚好卡在临界点的附近，能够考虑去调整方案，像是把部分年终奖转变为月度工资来发放，又或者是购买合规的商业健康保险用以抵扣等等。

特定操作层面，假设你的年终奖金经测算得出是18500元，此数额相较于18000元多出了500元，然而依据公式开展计算，实际到手的数额反倒比18000元还要少。在这个时候，不如主动跟公司进行协商，把其中的500元转变为下月工资予以发放，这样既符合法律规定又较为划算。

还有一个办法是借助专项附加扣除，新的个人所得税法增添了子女教育这项专项附加扣除，添加了继续教育专项附加扣除，增加了大病医疗专项附加扣除，新增了住房贷款利息专项附加扣除，对这些项目进行合理申报，能够降低应纳税所得额，进而间接减轻年终奖的税负压力。

财务人员的避税秘籍

有经验的财务人员，通常来讲会准备两套方案，他们会在发年终奖之前，去进行模拟测算，把每个人的年终奖代入公式，计算进而求出最优发放金额，以此来避免陷入“多发钱反而亏钱”这种尴尬境地。

众多公司的人力资源系统当中，实际上是存在计税这个模块的，它能够自动去规避那些临界点。身为员工，你仅仅只需向公司提出来“希望年终奖税负优化”这样的需求，专业的人员便会帮你进行操作。有的公司甚至于会主动为员工展开调整，将超出临界点的那部分转变为其他福利来发放。

需留意的是，若公司所采用的是团体统一发放的形式，那么调整的空间或许会比较少。在这种情形之下，你能够去咨询财务工作的人员，弄清楚公司究竟是否准许员工自行去挑选年终奖的发放办法，像是分批次进行发放或者是把部分数额转入工资里面。

政策变化带来的新机遇

新的个人所得税法把免征的额度从三千五百元提升到五千元，并且还对税率的结构做出了调整，虽说临界点的部位存在变化，可是“多发放钱反倒会亏损钱财”这样的状况依旧是存在着的。还好有个消息，那就是如今能够在次年进行个税汇算清缴的时候再次去选择计税的方式。

这表明，要是你发觉年终奖单独计税并不划算，那么在次年3月至6月展开个税汇算之际，就能够选择把年终奖合入综合所得一同计税。好多人在汇算以之后发现能够退回几百乃至几千元的税款，这便是重新进行选择所带来的益处。

建议大伙每一年在获取年终奖后，切不可急于去花销，待次年开展汇算清缴之际，借助个税APP当中的模拟计算功能，去比对两种计税方式所呈现的结果，进而挑选出对自身最为有利的方案。这般一个细微的举动，极有可能让你多拿回一笔类似红包的款项。

算清账才能多拿钱

年终奖发放的时间一般是在春节之前，此时间节点有着相当的重要性。鉴于全年一次性奖金这一政策所作出的规定，每个人在每一年当中仅仅能够享有一回，并且还必须是在当年之内进行发放。要是你所在的公司在跨年的时候发放，那就需要留意选择在哪一个年度去享受此项政策会更为实惠。

得弄明白具体计算方式：先要确定该月工资是不是超出了5000元的免征额度。要是超出了，那年终奖就直接除以12去找出税率；要是没超出，那就得先用年终奖去补足5000元的差额，剩余的部分再除以12来找出税率。这个细微之处好多人会忽略掉，进而致使计算出现差错。

比如说，假定你当月所获工资仅仅为4000元，而年终奖是18000元，那么首先要运用年终奖里的1000元去补足直至达到5000元，剩余的17000元除以12得出1416.67元，适用3%的税率，最后缴纳税款510元。要是直接按照18000元来计算，就会缴纳更多的税款。

瞧了这篇文稿，你是不是即刻就想要估量一番自身的年终奖是不是踏在了雷区之上呢？不妨于评论区亮出你的年终奖范围，大伙儿一块儿帮你算算实际拿到手会有多少，可别忘了点赞加以收藏，使得更多的同事躲开这个坑。